Задания Д27 C4 № 3589 
В стране Н. длительное время существовала прогрессивная шкала исчисления налога с доходов физических лиц, вызывающая серьёзные нарекания состоятельных людей. Ряд граждан, не желающих уплачивать налог на сверхдоходы, уехали из страны и приняли гражданство соседних стран. Пришедшее к власти новое правительство провело налоговую реформу, установив пропорциональную шкалу налогообложения.
В чём заключается сущность данной шкалы исчисления налога? Приведите три предположения о её преимуществах.
Спрятать пояснение
Пояснение.
Правильный ответ должен содержать следующие элементы.
1. Определена сущность пропорциональной шкалы исчисления налога, допустим:
— сущность пропорциональной шкалы заключается в установлении единой ставки налога вне зависимости от уровня дохода.
2. Приведены в качестве преимуществ позиции, например:
— простота расчёта и сбора налога;
— выход многих доходов из «тени», легализация доходов;
— повышение активности работников в поиске дополнительных заработков, дополнительных доходов:
— уравнение всех категорий налогоплательщиков в правах.
Могут быть приведены иные преимущества.
Спрятать критерии
Критерии проверки:
| Критерии оценивания выполнения задания | Баллы |
|---|---|
| Определена сущность, приведены три преимущества. | 3 |
| Определена сущность, приведены одно-два преимущества.
ИЛИ Сущность определена неявно, но верно приведены три преимущества. |
2 |
| Определена сущность.
ИЛИ Приведены одно-два преимущества. |
1 |
| Ответ неправильный. | 0 |
| Максимальный балл | 3 |
Пропорциональная система налогообложения в первую очередь охарактеризовывается равным процентом налога для всех. Как это понимать? Данная система основана на самом деле очень просто: процент налога абсолютно не зависит от дохода человека, то есть установлена единая норма, и сумма налога пропорционально изменяется в зависимости от величины зарплаты. Больше зарплата-больше сумма налога и, соответственно, обратно.
Насколько эффективна такая система налогообложения? Какие имеет плюсы и минусы?-эти вопросы являются в данной статье основополагающими. Первое, с чего стоит начать-это небольшое ознакомление со структурой системы, ее эффективностью, а также самую малость из истории.
Структура и эффективность
Как было описано ранее, в основе системы лежит единый установленный процент налога. Это явление характеризуется плоской шкалой налогообложения, в то время как существует еще и прогрессивная. Плоская шкала означает изменение не процента, а суммы, зависимой от заработка. В России активно используется именно пропорциональная система налогообложения, что не может не являть собой определенную эффективность в экономике. Хотя такая система наиболее гуманна скорее для общества.
Эффективность пропорциональной системы заключается в том, что понижаются случаи уклонения от уплаты налога, а также снижаются показатели криминала. Говоря простым языком, при такой, можно смело назвать, справедливой системе становится совершенно бесполезным уходить от платы ставки или обращаться к теневой экономике если речь заходит о бизнесе.
При прогрессивной системе налогообложения, процент увеличивается в зависимости от дохода, поэтому многие граждане стран, где данная система практикуется, в большей степени обращаются нелегальным способам, либо же, если дело снова касается бизнеса, то предприниматели стараются открывать и развивать дело в других странах, где налог существенно ниже и, таким образом, исключают потерю денег.
Эффективна система также потому что она наиболее уместна тогда, когда уровень коррупции в стране достигает высокого уровня. Она считается «относительно справедливой», потому как присутствует некое равенство среди людей, а также появляется такое понятие, как всеобщность.
Любая система все-таки имеет как плюсы, так минусы, об этих двух сторонах сейчас непосредственно и пойдет речь.
Плюсы пропорциональной системы налогообложения
Затрагивая тему плюсов системы, следует отталкиваться как раз от того, почему она эффективна. Поэтому плюсы будут разделены на две группы: плюсы пропорциональной системы относительно налогоплательщика и плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства.
Итак, плюсы системы для простого человека-в чем они заключаются?
- Как уже было сказано ранее, пропорциональная система приносит собой относительное равенство, то есть лицо, занимающее какую-то высокую должность будет платить тот же самый процент, что и рядовой сотрудник. Хотя стоит отметить то, что в зависимости от уровня дохода кому-то будет платить легче, кому-то труднее. В данном аспекте прогрессивная система, как считают ее сторонники, лучше. Это обусловлено тем, что иногда налог отменяется, если уровень заработка близок к критической отметке, либо по каким-то другим веским причинам.
- Всеобщность можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Так как сейчас данное понятие состоит в числе пунктов «плюсы», то и описываться будет как положительное явление. Всеобщность не позволяет избежать уплаты налога, в таком случае перед законом равны все.
- Еще одним плюсом является, так называемая, легализация заработка. То есть предприниматели не вынуждены обращаться к теневой экономике или открывать бизнес в другой стране. Потому как процент налога от их заработка не будет увеличиваться с ростом уровня дохода, что не может не радовать бизнесменов и не давать им гарантию стабильности.
- Кстати о стабильности, она тоже является одним из плюсов. Процент может поменяться только на государственном уровне, то есть для всех. Например, на данный момент налоговый процент от заработка составляет 13%.
- При такой системе налогообложения физические лица не боятся налога, поэтому активно трудятся ради повышения заработка.
Плюсы пропорциональной системы налогообложения относительно государства:
- Данная система более эффективна в плане повышения бюджета государства. Увидеть это можно в сравнении с той самой прогрессивной системой. Прогрессивная система предусматривает либо отмену налога совсем в каких-либо случаях, либо низкий процент, также зачастую люди не готовы отдавать высокий процент за доход и прибегают к крайним мерам. Пропорциональная же система не имеет таких загвоздок, поэтому доход государства на более высоком уровне.
- Благодаря пропорциональной системе снижается уровень нарушений и прочих инцидентов. Это также положительно сказывается на экономике государства.
Минусы пропорциональной системы налогообложения
У данной системы сложно выявить явные минусы, так она все же считается довольно эффективной. Однако некоторые считают, что система не отвечает принципу справедливости. Они отталкиваются от того факта, что, если человек зарабатывает больше, то он должен больше и платить.
Сложно сказать, минус это или нет, так как система имеет явные преимущества и гуманна для всех членов общества.
Заключение
Остается упомянуть лишь об истории данной системы налогообложения, во-первых, пропорциональная система появилась во Франции, когда там шла активная борьба за равенство и справедливость. Конечно, становится ясным, что в Россию система пришла из Европы.
На данный момент пропорциональная система налогообложения используется в большой части стран Европы, некоторые страны думают над тем, стоит ли переходить на эту систему.
В заключение остается лишь отметить то, как можно вычислить сумму налога от заработка. Итак, формула несказанно проста в своем составе, необходимо всего лишь число процента разделить на 100 и умножить на сумму зарплаты. Визуально это выглядит так (учитывая, что процент равен 13): (13/100)*заработок.
Пропорциональное налогообложение
Пропорциональное налогообложение — это способ начисления налогов, при котором устанавливается твердая ставка обязательного платежа. То есть, размер налога не зависит от размера прибыли или сделки. В качестве примера пропорциональной системы можно привести налог на прибыль, который взимается с юридических лиц в Российской Федерации.
Ставка при пропорциональном налогообложении
Ставка налога устанавливается нормативно-правовыми актами государства и может изменяться только в установленном порядке. Впервые такой метод начисления налогов был предложен Адамом Смитом. Сейчас пропорциональная система широко применяется в различных государствах Мира.
Основные принципы функционирования пропорциональной системы:
- Одинаковая налоговая нагрузка на всех плательщиков;
- Справедливое распределение платежей;
- Обязательность уплаты всеми субъектами.
Большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами
Пропорциональная система предусматривает справедливость в уплате налогов по вертикали и горизонтали. Однако, при использовании такой системы большие выгоды получают налогоплательщики с большими доходами. Так как от большой суммы легче заплатить определенный процент, чем от маленькой. Поэтому в некоторых случаях применяется так называемая ступенчатая система, при которой процент налога устанавливается для разных категорий граждан в зависимости от их дохода. Но в рамках этих групп также остаются одинаковыми.
Формула расчета налога по пропорциональной системе проста
Достаточно разделить ставку на 100% и умножить полученное значение на сумму дохода получится налоговый платеж. Согласно Налоговому кодексу Российской федерации по пропорциональной системе начисляются такие обязательные платежи:
- На прибыль;
- Налог на добавленную стоимость;
- Обязательные платежи в негосударственные целевые фонды;
- Акцизные платежи.
Пропорциональное налогообложение имеет множество преимуществ
Эта система считается справедливой и эффективной даже в сравнении с прогрессивной. В последнем случае государство получает больше платежей от богатых слоев населения, но при этом для минимизации нагрузки предприниматели прибегают к уклонению от уплаты, что снижает размер поступлений. Пропорциональная система ввиду небольшого размера платежей не приводит к оттоку капитала за границу и использованию оффшорных схем сокрытия доходов.
Минимизация возможности для уклонения от уплаты налогов
Пропорциональное налогообложение минимизирует возможности для уклонения от уплаты налогов и перевода экономики в «тень». Следовательно, увеличивается эффективность фискальной системы, снижается коррупция и злоупотребления со стороны чиновников.
Возврат к списку
Добавить в «Нужное»
Пропорциональная система налогообложения
Мы рассказывали в наших отдельных консультациях о том, что такое регрессивная и прогрессивная системы налогообложения. О третьем типе системы налогообложения – пропорциональной – расскажем в этом материале.
Что значит пропорциональное налогообложение
Пропорциональная налоговая система – типичная в РФ практика исчисления налогов и сборов. В ее основе лежит применение пропорциональных налоговых ставок для исчисления налогов и сборов с физических лиц и организаций.
Пропорциональная ставка налога – это такая налоговая ставка, которая не изменяется по мере увеличения или уменьшения налоговой базы. Это значит, что налоговая ставка для конкретного объекта налогообложения – фиксированная. Соответственно, во сколько раз увеличивается или уменьшается база исчисления налога, во столько раз соответственно увеличивается или уменьшается сам налог.
К примеру, реализация молока и молокопродуктов в РФ облагается НДС по налоговой ставке 10% (пп. 1 п. 2 ст. 164 НК РФ). При этом величина данной ставки не зависит от стоимости реализованных товаров. Соответственно, при реализации молокопродуктов стоимостью 100 руб. и 100 млн.руб. (без НДС) величина налога составит соответственно 10 руб. (100 * 10%) и 10 млн.руб. (100 млн.руб. *10%).
Аналогично, например, доходы в виде оплаты труда налоговых резидентов РФ облагаются по ставке 13% (пп. 6 п. 1 ст. 208, ст. 209, п. 1 ст. 224 НК РФ). Следовательно, если одно физлицо получило зарплату в размере 10 000 рублей, а облагаемый доход другого физлица в 5 раз больше, то и НДФЛ с дохода второго физлица будет в 5 раз больше налога, удерживаемого из доходов первого (6 500 рублей (50 000 * 13%) и 1 300 рублей (10 000 * 13%)).
В этом и заключается сущность пропорционального налогообложения.
Можно отметить, что в основе абсолютного большинства налогов и сборов в РФ положен принцип именно пропорционального налогообложения.
Article Shared by
Merits and Demerits of Proportional Tax:
The principle of equality in tax levy can be secured by taxing all taxpayers at a uniform equal rate. This is known as proportional tax. Whatever the level of income or any other bases of taxation, the rate of tax remains a single uniform rate under proportional tax.
There are some people who recommend the imposition of proportional rate of tax on the following grounds:
Firstly, a proportional tax is simple, easy to understand and easy to calculate as a uniform rate is charged.
Secondly, under proportional tax, the relative economic status of all taxpayers remains unchanged because all pay tax at a uniform rate regardless of their incomes.
Thirdly, proportional tax does not have any serious or adverse effects on the incentive to work and save of the taxpayers.
But proportional tax has a large number of disadvantages. Following are the main:
Firstly, proportional tax does not satisfy the canon of equality and justice since the burden of this tax falls heavily on the poor persons. Both the rich and the poor pay the same rate of tax. Thus, poor people sacrifice more than the rich though they have lower incomes.
Secondly, proportional taxation cannot bring social justice. It widens inequality in the distribution of income and wealth as the burden of this tax is borne mostly by the poor people.
Thirdly, it is inelastic and, therefore, less productive. In other words, proportional tax contributes little to the state exchequer.
In conclusion, we must say that between these two tax rates, progressive rate of taxation is the most popular one although few people advocate proportional taxation. However, regressive and digressive taxations are not recommended in any country of the world.
Article Shared by
Merits and Demerits of Proportional Tax:
The principle of equality in tax levy can be secured by taxing all taxpayers at a uniform equal rate. This is known as proportional tax. Whatever the level of income or any other bases of taxation, the rate of tax remains a single uniform rate under proportional tax.
There are some people who recommend the imposition of proportional rate of tax on the following grounds:
Firstly, a proportional tax is simple, easy to understand and easy to calculate as a uniform rate is charged.
Secondly, under proportional tax, the relative economic status of all taxpayers remains unchanged because all pay tax at a uniform rate regardless of their incomes.
Thirdly, proportional tax does not have any serious or adverse effects on the incentive to work and save of the taxpayers.
But proportional tax has a large number of disadvantages. Following are the main:
Firstly, proportional tax does not satisfy the canon of equality and justice since the burden of this tax falls heavily on the poor persons. Both the rich and the poor pay the same rate of tax. Thus, poor people sacrifice more than the rich though they have lower incomes.
Secondly, proportional taxation cannot bring social justice. It widens inequality in the distribution of income and wealth as the burden of this tax is borne mostly by the poor people.
Thirdly, it is inelastic and, therefore, less productive. In other words, proportional tax contributes little to the state exchequer.
In conclusion, we must say that between these two tax rates, progressive rate of taxation is the most popular one although few people advocate proportional taxation. However, regressive and digressive taxations are not recommended in any country of the world.
Пропорциональная система налогообложения: преимущества и недостатки
Пропорциональная система налогообложения предполагает равный процент налога для каждого плательщика. Она базируется на том, что процент налога не зависит от дохода лица. Пропорциональная ставка налога в 2020 году не находится в зависимости от дохода плательщика, на неё влияет только размер заработной платы. С её повышением возрастает и фискальный платёж.
Какова эффективность пропорциональной прогрессивной и регрессивной системы налогообложения? Какие здесь есть преимущества и недостатки? Разберёмся подробнее с этими вопросами.
Структура и эффективность пропорциональной системы налогообложения
Данная налоговая система базируется на едином проценте налога. В этом случае действует плоская шкала обложения, она отличается от прогрессивной. При её реализации изменяется сумма платежа, а не процент. В Российской Федерации активно применяется пропорциональная система обложения. Она считается особенно гуманной для граждан.
Пропорциональная система налогообложения является эффективной. При её использовании уменьшается количество уклонений от оплаты налогов, понижаются параметры криминалы. Если сказать по-простому, пропорциональная система налогообложения справедливая, нет необходимости избегать платы ставки либо переходить в тень.
В случае использования прогрессивной системе процент повышается с учётом дохода, поэтому россияне чаще используют нелегальные методы, а предприниматели по возможности открывают бизнес в других странах, чтобы снизить фискальные затраты. Эффективное налогообложение особенно важное для стран с высокой коррупции. Пропорциональная система сравнительно справедливая, поскольку вводится понятие всеобщность.
У каждой системы есть свои преимущества и недостатки.
Сильные стороны пропорциональной системы налогообложения
Главными преимуществами подхода являются следующие:
Для государства пропорциональная система также обладает достоинствами:
Недостатки пропорциональной системы
Эта система налогообложения практически не имеет явных недостатков, именно поэтому она используется в России. Ряд экспертов полагают, что данная система не справедливая. Свои убеждения они доказывают тем, что если кто-то зарабатывает больше, то и перечислять в бюджет он может сумму по большей ставке.
Из истории пропорциональной системы налогообложения можно вспомнить то, что её родоначальницей является Франция, где данная система появилась в результате борьбы за справедливость и равенство. Очевидно, что в Российскую Федерацию она пришла из Европы.
Бизнес-портал investtalk.ru предоставляет много полезной информации о налогах России. Многих интересует код КБК, который действует для транспортного налога организаций. Прочитать о нём можно по этой ссылке. А на странице https://investtalk.ru/nalogi/nalogovyj-vychet-cherez-lichnyj-kabinet-nalogoplatelshhika идёт речь о том, как оформить налоговый вычет через личный кабинет налогоплательщика. Эта и другая информация поможет упростить и оптимизировать налоговую нагрузку.